Нужно ли выгружать всю книгу продаж в уточненный расчет по ндс

Мы рассмотрим изменение данных в учете НДС в 1С 8. Во многом действия пользователей в этих случаях схожи, но мы подробно рассмотрим работу в 1С с КСФ, а также и то, как отразить прямое исправление ошибок по НДС. КСФ выставляются продавцом покупателю в случае изменения цены и или количества товара работ, услуг.

То есть если в доплисте регистрируется счет-фактура корректировочный счет-фактура , запись по которому надо аннулировать, то суммы надо указать с отрицательным значением со знаком минус п. Постановлением Правительства от 26. А если в доплисте регистрируется счет-фактура, по которому заявляется вычет НДС, то суммы стоимости покупок и самого налога надо указывать с положительным значением Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках 180Суммы в этих строках заполняются по тем же правилам, что и показатели граф 15—16 дополнительного листа книги покупокп. Поэтому если, к примеру, покупатель принял к учету товары 31. Если налогоплательщик уже успел направить декларацию за I квартал в налоговый орган, можно составить дополнительный лист к книге покупок за I квартал, представить уточненную декларацию за I квартал с заполненным приложением 1 к разделу 8. Принцип заполнения приложения 1 к разделу 9 такой же, как и приложения 1 к разделу 8. Как видим, приложения к разделам 8 и 9 заполняются при обнаружении ошибок. Однако форма и порядок заполнения новой декларации предусматривают и возможность заполнения уточненных разделов 8 и 9 без заполнения приложений к ним.

Уточненка по НДС к уменьшению и не только: досадные ошибки

То есть если в доплисте регистрируется счет-фактура корректировочный счет-фактура , запись по которому надо аннулировать, то суммы надо указать с отрицательным значением со знаком минус п. Постановлением Правительства от 26. А если в доплисте регистрируется счет-фактура, по которому заявляется вычет НДС, то суммы стоимости покупок и самого налога надо указывать с положительным значением Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках 180Суммы в этих строках заполняются по тем же правилам, что и показатели граф 15—16 дополнительного листа книги покупокп.

Поэтому если, к примеру, покупатель принял к учету товары 31. Если налогоплательщик уже успел направить декларацию за I квартал в налоговый орган, можно составить дополнительный лист к книге покупок за I квартал, представить уточненную декларацию за I квартал с заполненным приложением 1 к разделу 8. Принцип заполнения приложения 1 к разделу 9 такой же, как и приложения 1 к разделу 8.

Как видим, приложения к разделам 8 и 9 заполняются при обнаружении ошибок. Однако форма и порядок заполнения новой декларации предусматривают и возможность заполнения уточненных разделов 8 и 9 без заполнения приложений к ним. Что и в каком случае заполнять, нам пояснили специалисты налоговой службы. Для исправления таких ошибок используются дополнительные листы книги покупок и книги продаж и, соответственно, автоматически заполняемые в уточненной декларации приложения 1 к разделам 8 и 9.

Но имейте в виду, что в уточненной декларации раздел 8 раздел 9 должен быть полностью заполнен — в нем должны быть отражены абсолютно все операции, а не только те, по которым вносятся исправления.

Этот вариант проще, если в первоначальной декларации было отражено большое количество операций. Так что ошибки в разделе 8 9 декларации по НДС исправляются при подаче уточненной декларации либо в приложении 1 к разделу 8 разделу 9 , либо путем уточнения этих разделов. Однако если покупатели — физические лица, в счете-фактуре сводном или индивидуальном могут ставиться прочерки вместо ИНН и КПП. И это не ошибка — счета-фактуры им вообще могут не выставлятьсяподп.

А в книге продаж можно отразить данные ленты ККТ если были продажи через кассу или какого-либо сводного регистра. К примеру, данные справки бухгалтера или обобщенного счета-фактурыПисьмо ФНС от 27. По этим данным налоговая служба сможет затем проверить правомерность вычетов входного НДС у покупателей. В идеале в информационной системе налоговой службы ежеквартально должна проводиться перекрестная сверка всех счетов-фактур между продавцами и покупателями.

Если все сходится, вычету НДС у покупателя ничего не грозит. Однако если контрагент не будет найден или обнаружатся серьезные разногласия по суммам, номерам счетов-фактур и другим реквизитам, то налоговая служба может направить покупателю требование о представлении пояснений.

В таком случае в течение 6 рабочих дней он обязан направить в ответ квитанцию о приеме требованияп. Иначе инспекция может заблокировать банковские счета покупателя. В течение следующих 5 рабочих дней надо ответить на требование по существу — либо представив уточненную декларацию, либо дав необходимые поясненияп. Как видим, в списке нет лиц, не считающихся плательщиками этого налога если только они не налоговые агенты.

Получается, что спецрежимникам-посредникам заполнять эти разделы вовсе не нужно. Ведь по правилам НК они должны вести журнал учета счетов-фактур и представлять в инспекцию сведения из него а не сдавать декларацию п. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы 12 ДО утв.

Приказом ФНС от 09. Приказом ФНС от 29. К примеру, если комиссионер реализует товары, в разделе 10 нужно отразить счет-фактуру, выставленный покупателю. Счета-фактуры, выставленные такими организациями — плательщиками НДС на суммы своего вознаграждения, в журнале учета выставленных счетов-фактур регистрировать не нужно, только в книге продажп. Соответственно, эти счета-фактуры будут отражены в разделе 9, а не в разделе 10 декларации. В этом разделе надо отразить информацию по каждому выставленному счету-фактуре — номер, дату, ИНН и КПП покупателя, код валюты, стоимость товаров и сумму налога.

На основе этих сведений инспекция может сравнить заявленные вычеты в декларации у покупателя со сведениями, указанными в разделе 12. Ведь поскольку НДС по выставленному счету-фактуре перечисляется в бюджет, покупатель может принять к вычету предъявленный ему налогПисьмо ФНС от 18. Поскольку увеличился массив указываемых в НДС-декларации данных, вырастет и количество ошибок и нестыковок. Учитывая колоссальный объем информации, которым будут располагать налоговики, можно прогнозировать, что отказов в вычете НДС станет больше.

Так что на будущее тщательно проверяйте своих поставщиков. Однако для того чтобы успешно представить декларацию в инспекцию, важно: сдать ее по установленным форме и формату; следить за правильностью указания собственных данных ИНН, КПП и других реквизитов. Все иные ошибки, недочеты и нестыковки в том числе если декларация не проходит проверку на контрольные соотношения инспекция будет выяснять уже в рамках камеральной проверки принятой декларации. На всякий случай почаще проверяйте почту, приходящую по ТКС из налоговой инспекции.

Будьте готовы вовремя представить пояснения, если у вас их затребуют. Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков. Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов.

Кому предоставлено такое право? Только плательщикам налога п. Не могут заполнять раздел 8 неплательщики налога и лица, освобождаемые от платежей по НДС по ст. Однако обязанность по составлению декларации и уплате налога у таких лиц не приводит к появлению права на вычет. Соответственно, книгу покупок они не ведут, и данных для внесения в раздел 8 в НДС-отчете у них нет. Правила отражения сведений в разделе 8 НДС-декларации Строки, выделяемые в разделе 8, полностью отражают содержание книги покупок, форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 26.

Достигается это повторением в строках 005—180 раздела наименований всех граф с 1-й по 16-ю , содержащихся в книге. Число листов раздела равно количеству операций, отразившихся в книге покупок. Кроме того, оно будет увеличиваться при необходимости отражения разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету строки 100—120 либо информации о разных продавцах строка 130. На прочих листах в этой строке показываются прочерки п. В сравнении с книгой раздел 8 дополнен строкой, отражающей код признака актуальности подаваемых данных строка 001.

Она задействуется при подаче уточненного отчета, подлежит заполнению только на первой из страниц раздела и допускает лишь два варианта кода п. В первой из этих ситуаций раздел 8 в уточненном НДС-отчете заполняют обновленными дополненными или исправленными сведениями, при этом в строку кода актуальности на всех листах, отличающихся от первого, вносятся прочерки.

Во второй ситуации оформляется всего 1 лист раздела, и на нем будет отражен код признака, свидетельствующий о том, что уточнение ранее поданных сведений не производится. По всем иным строкам этого единственного листа следует показать прочерки.

Прочерк по строке, предназначенной для кода признака актуальности, появится при составлении исходной первичной декларации. Когда потребуется оформить приложение 1 к разделу 8 Приложение 1 к разделу 8 НДС-декларации задействуется при оформлении к книге покупок доплистов, отражающих появление исправительных или корректировочных счетов-фактур, выписанных поставщиком в периоде, более позднем, чем исходный отчетный. Заполнять его тоже придется в количестве страниц, равном числу соответствующих операций, увеличивая это количество при необходимости показа разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету строки 100—120 либо сведений о разных продавцах строка 130.

Как и раздел 8, приложение к нему имеет строку 001 для кода признака актуальности подаваемых данных с теми же значениями и правилами указания этого кода и строку 190, предназначенную для отражения итоговой общей величины налога и заполняемую только на последней из страниц приложения. Итоги Раздел 8 в НДС-отчете детализирует сумму применяемых налогоплательщиком вычетов согласно данным, попадающим в книгу покупок. Содержание раздела определяется содержанием этой книги. Оформляют его в количестве листов, равном числу операций, попавших в книгу.

Отражение доплистов в НДС-отчете предусматривается в приложении к разделу 8. Принципы внесения информации в него аналогичны применяемым при оформлении раздела 8. Как заполнить декларацию по НДС Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации. Титульный лист Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС: Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах; Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности.

Код налоговой инспекции — декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

Наименование субъекта предпринимательской деятельности — в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации. Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений. На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета.

В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы. В листе обязательно указывается код территориального образования ОКТМО , где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете.

В строке 020 фиксируется КБК код бюджетной классификации по этому виду налога. Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа.

За просрочку уплаты налога будет начислена пеня. Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС. В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.

Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН при наличии , КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 — величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках — 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам стр. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом: В стр. Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.

При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Как исправить декларацию по НДС?

Во всех остальных случаях подавать уточненную декларацию можно, но не неправильного показателя, особенно если он не влияет на расчет налога. в книги покупок и/или продаж, в декларацию по НДС необходимо включать То есть заново выгрузить все, что было в этих разделах представлено в. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте Более подробную информацию по заполнению и загрузке файлов можно новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак.

Согласно пункту 9 Правил ведения книги покупок, утв. Полученный от продавца исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет абз. По мнению Минфина России и ФНС России, право на налоговый вычет по исправленному счету-фактуре возникает не ранее налогового периода фактического получения исправленного счета-фактуры письмо Минфина России от 01. Таким образом, налогоплательщик, получивший во 2 квартале 2015 года исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которым в 1 квартале 2015 года был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре. Полученный исправленный счет-фактуру он вправе зарегистрировать в книге покупок за налоговый период начиная со 2 квартала 2015 года в течение 3-х лет с даты принятия на учет приобретенных товаров п. Для отражения в учете операции по корректировке поступления в связи с внесением исправлений в счет-фактуру необходимо создать документ "Корректировка поступления". Данный документ можно создать на основании документа "Поступление акт, накладная рис. При этом автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Корректировка поступления. Пройдя по гиперссылке можно перейти в новый документ Счет-фактура полученный, сформированный на основании поступившего исправленного счета-фактуры рис. Уточненная декларация по аналогии с первичной должна содержать титульный лист рис. Кроме этого в связи с необходимостью представления сведений из дополнительного листа книги покупок в состав уточненной налоговой декларации дополнительно включается приложение 1 к разделу 8 рис. При заполнении титульного листа рис.

Ликбез по НДС: как не попасть в капкан новшеств 1736 Пить валерьянку во время сдачи отчетности рано или поздно надоест кому угодно.

НДС при продаже в размере 20 500 рубля также отражен в книге продаж. Выполнить проверку Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации. Заполнить Рис. Остановимся подробнее на каждом из них.

Корректировка НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Декларация по НДС 20417 октября 2016 Налоговая инспекция проводит камеральную проверку в организации за 2 квартал 2016 года по НДС, в связи с тем, что в декларации указана сумма к возмещению. Была выявлена ошибка инспекторами, о том что налогоплательщик организация ошибочно завысили вычет на 537 рублей. Обязан ли налогоплательщик подавать уточненную декларацию по НДС, если сумма налога к возмещению, а не к уплате, в 3 квартале 2016 года налогоплательщик сделал исправление собственной ошибки подтвердил документально инспекции что ошибка исправлена. Для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде организация не вправе. Исключение сделано для ситуации, когда организация не воспользовалась вычетом, который можно переносить в рамках трехлетнего периода. Принять такой НДС к вычету можно в текущем периоде, то есть без сдачи уточненки. В остальных случаях сдать уточненную декларацию необходимо. Поэтому обнаружив ошибку в излишнем вычете НДС, повлекшую к завышению суммы налога к возмещению, организация должна представить уточненную декларацию. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

Приказом ФНС России от 29.

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик сообщает налоговой инспекции о том, что он самостоятельно обнаружил ошибку в расчетах, приведшую к занижению суммы налога, и внес изменения в учетные данные. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма. Работа над ошибками Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он: должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию.

Раздел 8 НДС

.

Декларация по НДС в 1С 8.3

.

Ликбез по НДС: как не попасть в капкан новшеств

.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сформировать книгу продаж и книгу покупок в 1С
Похожие публикации