Импорт лома декларация по косвенным налогам как заполнить

Отчетность 66518 августа 2016 Наша организация осуществляет закуп товара из Терецкой Республики импорт. Планируем закупать товар в Белоруссии. Есть ли отличия в ведении бухгалтерского и налогового отчета при импорте из стран, входящих в единую таможенную зону, от импорта из стран дальнего зарубежья? Если при обычном импорте НДС платят на таможне, то при импорте из стран ТС покупатель перечисляет налог в свою налоговую инспекцию.

Суд посчитал, что нормы международных соглашений предусматривают необходимость применения при рассмотрении вопроса о порядке налогообложения при импорте товаров с территорий стран-участниц Таможенного союза не только положений статьи 150 НК РФ, содержащей перечень товаров, не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения при их ввозе на территорию Российской Федерации независимо от страны происхождения товаров, но и статьи 149 НК РФ, определяющей порядок налогообложения на внутреннем рынке. Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС? А чтобы затем принять его к вычету, необходимо иметь документы, подтверждающие факт уплаты НДС на таможне. Об этом свидетельствуют данные таможенной статистики, опубликованные на сайте Федеральной таможенной службы. В июне 2015 года стоимостной объем импорта товаров из стран дальнего зарубежья составил 13 млрд. В импорте продовольственных товаров закупки молочных продуктов сократились в 4,2 раза, зерновых культур — в 3 раза, мяса и субпродуктов — в 2 раза, овощей — в 1,9 раза, отмечается в сообщении ведомства.

Как возмещается НДС при ввозе товаров из стран - членов ЕАЭС?

Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики далее - Налоговый кодекс и определяет порядок заполнения формы отчета по косвенным налогам согласно разделу IX Налогового кодекса.

Если субъект не импортирует материальные ресурсы на территорию Кыргызской Республики, Отчет не представляется. В случае, если облагаемый субъект не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган.

К Отчету прилагаются только те приложения, где имеются показатели. Заполнение Отчета начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей в Отчете. При полном или частичном возврате импортированных товаров налогоплательщик уведомляет об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации и территориальное подразделение Торгово-промышленной палаты Кыргызской Республики далее - ТПП в срок не позднее 15 календарных дней до даты возврата товаров.

Частичный или полный возврат товаров должен быть подтвержден: 1 актом о возвращаемых товарах составленный совместно с представителями ТПП и налогового органа ; 2 согласованными участниками договора контракта документами, подтверждающими причину, наименования, количество и стоимость возвращаемых товаров; 3 документами о передаче товаров, такими, как накладные, акты приема-передачи товаров; 4 товаросопроводительными документами в случае транспортировки товаров.

При частичном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненные Отчет по косвенным налогам FORM STI-123 и Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-136 , с приложением копий документов, указанных в пункте 3-2 настоящего Порядка.

При полном возврате импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненный Отчет по косвенным налогам FORM STI-123 в дополнение к ранее представленному первоначальному Отчету по косвенным налогам FORM STI-123 , а также Извещение об отзыве ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-137 , с указанием реквизитов ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-136 , в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.

В случае превышения количества показателей в ячейках, имеющихся на листах приложений к Отчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения. Отчет представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации не позднее дня, следующего за 20-м числом месяца, следующего за налоговым периодом.

Показатели в Отчете и приложениях к нему указываются в сомах, согласно правилам математического округления значения показателей менее 50 тыйынов округляются в меньшую сторону, 50 тыйынов и более округляются до сома. При заполнении Отчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках и в приложениях. В ячейках Отчета и приложений к нему, содержащих дату, указывается дата в формате "ДД. ГГГГ" день, месяц и год. Например: "01. Отчет в виде электронного документа представляется в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по косвенным налогам и приложения к нему в виде электронного документа не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их формату, утвержденному уполномоченным налоговым органом.

В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика. В ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, полные имя, фамилия, отчество лица, импортирующего товары по паспорту. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика. В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика.

В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика. В ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик область, город, село, поселок.

В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика название улицы, номер дома, офиса, квартиры. В ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год. Например; "31. Для заполнения Отчета сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

Заполнение Отчета начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей Отчета. Раздел 2. В ячейке 050 указывается общая стоимость облагаемого импорта товаров, ввезенных ввозимых на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, за отчетный период, без учета суммы НДС. В ячейке 051 указывается общая сумма начисленного НДС по облагаемому импорту товаров, ввезенных ввозимых на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, в том числе импорт транспортных средств за исключением транспортных средств, импортируемых физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности , импорт товаров предметов лизинга , а также по импорту товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.

В ячейке 052 указывается общая стоимость импортированных товаров, освобожденных от НДС. В ячейке 053 отражается общая сумма акцизного налога по импортируемым подакцизным товарам.

В ячейке 054 указывается стоимость импорта подакцизных товаров, освобожденных от уплаты акцизов. Сумма косвенных налогов, исчисленная к уплате по Отчету, должна соответствовать сумме косвенных налогов, исчисленной в заявлении заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, с учетом применения минимального уровня контрольных цен.

В данном разделе в ячейках, соответствующих представленным приложениям, ставится знак "X". При заполнении электронной версии Отчета в ячейке указывается одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету: "0" - если соответствующее приложение не представлено; "1" - если соответствующее приложение представлено. В ячейке 055 указывается общее количество листов документов или их копий, подтверждающих импорт товаров, прилагаемых к Отчету, в соответствии со статьей 282-19 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Одновременно с Отчетом налогоплательщик представляет в налоговый орган документы в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики. В ячейках 901 и 902 указываются: 1 дата принятия Отчета налоговым органом; 2 ИНН работника налогового органа, принявшего Отчет, представленный облагаемым субъектом.

Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 1, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета FORM STI-123. В строке 150 указываются стоимость облагаемого импорта предметов лизинга и сумма начисленного НДС.

В строке 151 указываются стоимость облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, и сумма НДС с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

В строке 152. В строке 153 указываются стоимость прочего облагаемого импорта товаров, ввезенных ввозимых на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, и сумма начисленного НДС за исключением строк 150, 151 и 152 , без учета применения минимального уровня контрольных цен.

В строке 198 указываются итоговые показатели разницы от увеличения стоимости товаров и начисления суммы НДС, с учетом применения минимального контрольного уровня цен. В данную строку переносятся суммарные итоговые показатели граф 10 и 11 приложения 2-1 к отчету "Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется минимальный уровень контрольных цен" FORM STI-123-002-1.

В строке 199 указываются итоговая стоимость облагаемого импорта товаров, ввезенных ввозимых на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, и сумма начисленного НДС по ним, отраженные в строках 150-198.

Облагаемым импортом являются: 1 товары, ввозимые или ввезенные на территорию Кыргызской Республики, за исключением освобожденных от НДС в соответствии с частью 2 статьи 282-14 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также ввезенные или ввозимые транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах Кыргызской Республики; 2 товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенные на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

Стоимость облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 282-8 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202, приложения 2 "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" далее - Реестр , должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета FORM STI-123.

В графе 1 указывается порядковый номер строки. В графе 2 указывается цифровой код страны - экспортера, из которой осуществлен импорт на территорию Кыргызской Республики в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК ИСО 3166 004-97 Российская Федерация - 643, Республика Беларусь - 112, Республика Казахстан - 398, Кыргызская Республика - 417. В графе 3 указывается номер Заявления, представленного налогоплательщиком.

В графе 4 указывается дата Заявления, представленного налогоплательщиком. Отражается сумма НДС, подлежащая зачету по импортируемым товарам, согласно статье 270 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Данная графа не заполняется субъектами, которые не являются облагаемыми субъектами, то есть зарегистрированными субъектами по НДС.

Итоговое значение графы 7 строки "Всего по реестру" заключительного листа должно соответствовать значению графы 10 строки "Из Евразийского экономического союза" приложения 03 к "Отчету по НДС" FORM STI-062-003 , без учета материальных ресурсов, неиспользуемых для создания облагаемых поставок. Значение строки "Итого по текущему листу" по графам 5, 6 и 7 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

В заключительном листе Реестра указывается "Всего по реестру" путем суммирования итого по текущим и заключительному листам. Заполнение приложения 2-1 к Отчету по косвенным налогам "Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется минимальный уровень контрольных цен" FORM STI-123-002-1 52-1. Данная форма предназначена для отражения информации по товарным позициям, в отношении которых применяется минимальный уровень контрольных цен далее - МУКЦ , из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-136.

Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 2-1 "Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется минимальный уровень контрольных цен", должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета FORM STI-123.

В графе 3 указывается наименование товара, в отношении которого применяется МУКЦ. Например: при ввозе муки, цена в договоре и товаросопроводительных документах указана 150 сомов за мешок весом 50 кг. В графе 8 указывается установленный размер МУКЦ, утвержденный в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики, и опубликованный в официальных средствах массовой информации, а также на веб-сайтах уполномоченного государственного органа в сфере регулирования предпринимательской деятельности и уполномоченного налогового органа.

В графе 9 указывается количество товара, в отношении которого применяется МУКЦ, в единицах измерения товара, указанных в графе 7. В графе 10 указывается разница в стоимости товара, после применения МУКЦ. В данном случае в графе 10 указывается 12000. НДС начисляется в порядке, установленном налоговым законодательством Кыргызской Республики, на разницу в стоимости товаров, указанную в графе 10.

Значение строки "Итого по текущему листу" по графам 9, 10 и 11 должно быть выведено по каждому листу Реестра. На заключительном листе Реестра строка "Всего по реестру" заполняется путем суммирования итогов по текущим и заключительному листам. Данная форма предназначена для отражения информации по импортируемым товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза, освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 3, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета FORM STI-123.

В строке 351 указывается стоимость товаров, ввезенных для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств и международными организациями, а также для личного пользования дипломатическими агентствами, включая членов их семей, в соответствии с международными договорами.

В строке 352 указывается стоимость ввозимого природного газа. В строке 353 указывается стоимость импортированных лекарственных средств согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики. В строке 354 указывается стоимость специализированных товаров для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертора ферросплавной печи , согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики.

В строке 355 указывается стоимость ввозимых племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растений, согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД. В строке 356 указывается стоимость ввозимого вооружения, военной техники, военного имущества, специальной техники и специальных средств, согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.

В строке 357 указывается стоимость импортированной электроэнергии. В строке 358 указывается стоимость банковского оборудования банкоматов, POS-терминалов, платежных терминалов и банковских киосков. В строке 359 указывается стоимость реактивного топлива, импортированного топливозаправочными организациями в качестве бортовых припасов для заправки воздушных судов, осуществляющих международные воздушные перевозки.

В строке 360 указывается стоимость импортированных товаров по договору о социально значимом объекте. В строке 398 указывается стоимость товаров по прочим товарам, не указанных в строках с 350 по 360.

В данную строку вносится итоговая сумма значений строк 350-398. Для заполнения приложения 4 "Акцизный налог" FORM STI-123-004 вначале необходимо заполнить те приложения, по которым у налогоплательщика имеются показатели. Заполнение приложения 4 "Акцизный налог" FORM STI-123-004 к Отчету начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей приложения 4.

В ячейку 401 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, указанная в итоговой строке графы 7 приложения 5 FORM STI-123-005 к Отчету. При отражении данных в графе "облагаемый объем" объем импортируемой алкогольной продукции следует указывать в литрах. В ячейку 402 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на табачную продукцию, указанная в строке 621 приложения 6 FORM STI-123-006 к Отчету.

При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество сигарет и сигарилл следует указывать в тысячах штук, сигары указываются в штуках, прочие изделия, содержащие табак, следует указывать в килограммах. В ячейке 403 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на масла и газовый конденсат, исчисленная согласно статье 37 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация 2019. Пример заполнения.

Например, лом и отходы черных металлов поименованы в статье , но не Сумма НДС, указанная в декларации по косвенным налогам, о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Правил его заполнения. Сумма НДС, указанная в декларации по косвенным налогам, о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Правил его заполнения.

Твитнуть Компания-резидент России покупает вагоны у компании-резидента Казахстана. Вагоны уже пересекли границу: они работают по договорам аренды в РФ. Компания покупает все эти вагоны одномоментно: на тех станциях, где они будут находиться в момент покупки. Вагоны, работающие в России, должны в ней и остаться. Когда возникает обязательство по уплате НДС? Какой пакет документов необходим для уплаты НДС? Куда его нужно представить и в какое время? По правилам Протокола, собственник товара—российский импортер неизменно будет плательщиком НДС при импорте в Россию, а взимание НДС вправе осуществить только российский налоговый орган п. Косвенные налоги все равно должен будет уплатить тот налогоплательщик, на территорию которого импортированы товары, даже если налогоплательщик одной страны ЕАЭС приобретает товары, ранее импортированные на территорию его государства налогоплательщиком другого государства ЕАЭС п. Минфин России указывал, что российская фирма, которая выкупает арендуемые комбайны у белорусской компании, должна уплатить НДС российскому налоговому органу на основании договора купли-продажи. В рассматриваемом случае, российская фирма сначала использовала комбайны на территории России по договору аренды, а потом выкупила их у белорусской компании Письмо Минфина России от 09. В аналогичной ситуации когда товар пересекает границу, не поменяв собственника чиновники указывали, что по лому и отходам черных металлов, ранее ввезенному в Россию из Казахстана и реализуемому казахстанской компанией через филиал в РФ, налог на добавленную стоимость уплачивается российским покупателем лома российскому налоговому органу на основании договора купли-продажи Письмо Минфина России от 24. Таким образом, российский импортер обязан уплатить ввозной НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС, причем, независимо от того, на территории какой страны они были произведены см. Письмо Минфина РФ от 08.

ШАГ 2. ШАГ 3.

Обратите внимание: начиная с отчетности за I квартал 2017 года нужно сдавать обновленную форму декларации по НДС. Изменения внесены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. Исключение составляет импорт товаров с территории государств — членов Таможенного союза Белоруссии и Казахстана. Покупателям этих товаров нужно заполнить декларацию по косвенным налогам.

импорт товара

Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики далее - Налоговый кодекс и определяет порядок заполнения формы отчета по косвенным налогам согласно разделу IX Налогового кодекса. Если субъект не импортирует материальные ресурсы на территорию Кыргызской Республики, Отчет не представляется. В случае, если облагаемый субъект не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету прилагаются только те приложения, где имеются показатели. Заполнение Отчета начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей в Отчете. При полном или частичном возврате импортированных товаров налогоплательщик уведомляет об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации и территориальное подразделение Торгово-промышленной палаты Кыргызской Республики далее - ТПП в срок не позднее 15 календарных дней до даты возврата товаров. Частичный или полный возврат товаров должен быть подтвержден: 1 актом о возвращаемых товарах составленный совместно с представителями ТПП и налогового органа ; 2 согласованными участниками договора контракта документами, подтверждающими причину, наименования, количество и стоимость возвращаемых товаров; 3 документами о передаче товаров, такими, как накладные, акты приема-передачи товаров; 4 товаросопроводительными документами в случае транспортировки товаров. При частичном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненные Отчет по косвенным налогам FORM STI-123 и Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-136 , с приложением копий документов, указанных в пункте 3-2 настоящего Порядка. При полном возврате импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненный Отчет по косвенным налогам FORM STI-123 в дополнение к ранее представленному первоначальному Отчету по косвенным налогам FORM STI-123 , а также Извещение об отзыве ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-137 , с указанием реквизитов ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов FORM STI-136 , в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при импорте товаров

Вычет НДС 914625 января 2017 Особенности работы и ведения бух. Какие документы и отчеты нужно сдавать и в какие органы при работе с Белоруссией? Темы: Вычет НДС НДС Бухгалтерский учет Учет в производстве и торговле Все организации и предприниматели даже применяющие специальный налоговый режим или освобожденные от НДС , которые импортируют товары из стран — участниц Таможенного союза, обязаны платить НДС впоследствии его можно принять к вычету. Правда, есть исключения. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: — в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; — освобожденные от налогообложения ст. НДС платится не на таможне, а через налоговую инспекцию. Заплатить НДС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором: -товары были приняты к учету; -наступил срок платежа по договору лизинга если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю. В этот же срок покупатель должен составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию. К декларации необходимо приложить следующие документы: -заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; -выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет; -транспортные и или товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из стран — участниц Таможенного союза в Россию; -счета-фактуры на отгрузку товаров; -договор, на основании которого товар ввозится в Россию договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита товарного займа , договоры об изготовлении товаров, о переработке давальческого сырья ; -информационное сообщение поставщика о том, у кого были приобретены товары; -договор контракт , в целях исполнения которого импортируемые товары были приобретены по договорам комиссии, поручения или агентскому договору если посредники НДС не уплачивают. Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации.

.

.

Уплата НДС при импорте товаров из ЕАЭС

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию плательщика единого налога ФОП 3 группа, СПД. Единый налог, єдиний податок.
Похожие публикации