Как ответить на требование налоговой об уплате недоимки которой нет

Однако недоимка, на которую начислены эти пени, в требовании не указана; в требовании одна-единственная ставка рефинансирования. Хотя за период с первой даты, указанной в требовании 01. Соответственно, нельзя понять, с какой даты начали начисляться пени п.

Подали по результатам сверки заявление на зачет в налоговую, позвонили и сказали мы не можем зачесть переплату по пени и недоимку по налогу по одному и тому же КБК хотя недоимки по налогу нет. К концу года еще 10 декабря все оплатили. Дайте нам подтверждение из ПФР что у вас действительно переплата по пени. А подтвеждение того, что у нас недоимки нет не нужно. Я сказала по телефону, что у нас не только переплат но и недоимок нет. Что и чем подтверждать мне не сказали.

Основные услуги

Статьи для бухгалтера Требование об уплате налога: испытание на прочность В начале июня ВАС РФ рассмотрел заявление организации о признании формы требования об уплате налога незаконной. Суд решил, что она соответствует законодательству. Форма формой, а человеческий фактор никто не отменял. Налоговики при выставлении требования часто допускают массу нарушений, позволяющих его оспорить.

Разберемся, какие ошибки инспекторов при выставлении требования об уплате налога влекут его недействительность или отмену. Соответствие кодексу Инспекция составляет требование об уплате налога по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03. До этого документ оформляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.

Однако существенных изменений новый бланк по сравнению с прежним не претерпел. А еще ранее действовал приказ налоговой службы от 01. Отключить рекламу Высший Арбитражный Суд в иске отказал полностью. Причина — в п. А отсутствие не предусмотренных Кодексом данных не может служить поводом признать форму ему не соответствующей решение ВАС РФ от 06.

Проверка на законность При всей ясности и внешней простоте требование может оказаться недействительным и подлежащим отмене. Однако НК РФ не содержит перечня оснований для этого. Они формируются судебной практикой.

Рассмотрим ряд ситуаций, когда требование считается недействительным и подлежит отмене, и разберемся, что же делать при его получении. Впервые данное основание для отмены этого документа было отмечено в п. И хотя данные разъяснения касаются применения законодательства об обязательном пенсионном страховании, арбитражные суды руководствуются этим же подходом при разрешении налоговых споров. Так, суды могут признать требование не соответствующим фактической обязанности налогоплательщика в случаях, если: 1 решение по результатам налоговой проверки в части налога пеней, штрафа , на сумму которого выставлено требование, отменено или изменено постановление ФАС Московского округа от 23.

Отключить рекламу Если требование, полученное налогоплательщиком, подпадает хотя бы под один из указанных случаев, то ему необходимо обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании документа незаконным и его отмене. Обратите внимание: в данных случаях налоговикам приходилось доказывать в суде не только законность требования, но и сам факт наличия недоимки.

При этом в НК РФ нет ответа на вопрос, какими документами это может быть подтверждено. Исходя из анализа судебной практики, наличие недоимки может подтверждать акт сверки по лицевому счету налогоплательщика п.

Вместе с тем зачастую в обоснование недоимки по налогам инспекторы представляют в суд карточку лицевого счета налогоплательщика. Однако в подавляющем большинстве случаев суды не признают эти данные достаточными доказательствами наличия недоимки постановления Президиума ВАС РФ от 18.

Отключить рекламу Правильные наименования При условии, что у налогоплательщика действительно есть фактическая обязанность по уплате налога и пеней, следует проверить, верно ли указано в требовании наименование налога. Если оно дано не в соответствии с НК РФ, это является нарушением, и требование подлежит отмене. При этом решение, на основании которого оно выставлено, не может восполнить недостатки оспариваемого требования постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.

Однако, если налогоплательщик при этом не будет оспаривать наличие недоимки, суд может посчитать, что неверное указание в требовании наименования налога не является основанием для отмены документа постановление ФАС Уральского округа от 19. Таким образом, налогоплательщику при оспаривании законности требования об уплате недоимки по налогу необходимо также оспаривать и само ее наличие. Проверяйте нормы Далее проверяем, указаны ли в требовании нормы, устанавливающие обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Если ссылка на положения закона не обнаружена, можно смело обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании требования об уплате недоимки незаконным. Шансы на победу весьма велики. В противном случае он может быть признан недействительным.

Отключить рекламу Этой позиции нижестоящие суды придерживаются неукоснительно постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13. Москве от 08. Когда компания оспаривает в суде требование, налоговым органам обычно приходится доказывать не только законность этого документа, но и сам факт наличия недоимки.

Отсутствие в требовании об уплате налога, пеней ссылки на положения законодательства, устанавливающие налоговые обязательства компании, может стать основанием для его отмены.

Однако следует иметь в виду и иной подход арбитров, согласно которому указание в требовании общих статей НК РФ, регулирующих обязанность по уплате налогов, либо отсутствие указания на такие нормы не влияет на законность документа. Но при условии, что правомерность взыскания недоимки доказана см, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 16. Отключить рекламу Но, на наш взгляд, немногочисленность судебных актов с подобным подходом и давность их принятия позволяют руководствоваться первой позицией.

И считать, что отсутствие ссылки на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность плательщика, является существенным нарушением, приводящим к отмене требования. И в пункте 55 проекта указано, что требование не признается недействительным при отсутствии в нем сведений, указанных в п. Данное постановление пока не принято. Однако в случае утверждения указанного пункта без изменений позиция судов по данному вопросу, видимо, будет изменена.

Пунктом 4 статьи 69 НК РФ определен перечень сведений, которые должно содержать требование об уплате налога. При рассмотрении споров о признании названных требований недействительными по мотиву неуказания в них каких-либо из перечисленных сведений судам необходимо учитывать следующее.

В основе требования об уплате налога лежит либо решение, принятое по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, либо представленная налогоплательщиком налоговая декларация, либо налоговое уведомление. Поэтому требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений, указанных в пункте 4 статьи 69 Кодекса, если такие сведения содержатся соответственно в решении налоговой декларации, налоговом уведомлении и на эти документы имеется ссылка в данном требовании.

Отключить рекламу Важно, как получать Согласно п. При направлении документа по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты его направления. Обратите внимание: в НК РФ прямо указано, что необходимо направить именно заказное письмо.

Однако на практике налоговики часто отправляют требования об уплате налога простыми письмами. Разница в том, что заказные письма вручаются адресату под расписку подп. А простые — без расписки в получении. В данном случае налогоплательщик может отрицать факт получения требования от налоговой инспекции если оно действительно не вручалось , а также обратиться в суд с заявлением о признании действий инспекции по взысканию задолженности неправомерными постановление ФАС Уральского округа от 12.

Отключить рекламу Сведения из реестра почтовых отправлений суды обычно не считают подтверждением того, что налогоплательщику было направлено требование об уплате налога. Даже если требование об уплате налога, пеней отправлено заказным письмом, но не получено, инспекторы будут обязаны доказывать сам факт его направления компании. В НК РФ нет разъяснений, какими документами это должно подтверждаться. Однако основным доказательством, которым располагают чиновники, является реестр список почтовых отправлений и копии почтовых квитанций.

Но дело в том, что суды не признают сведения из реестра в качестве данных, подтверждающих направление налогоплательщику конкретного требования об уплате налога постановления ФАС Московского округа от 28. Арбитры аргументируют свою позицию также тем, что в реестре отсутствуют сведения об идентифицирующих реквизитах направляемых документов либо штрихкодовый идентификатор, который в соответствии с приказом Минсвязи России от 11.

Отключить рекламу Справедливости ради отметим, что в некоторых случаях суды приходят к противоположному выводу: реестр почтовых отправлений является подтверждением направления компании требования об уплате налога постановление ФАС Центрального округа от 21. Четыре возможности поспорить о пенях На практике не всегда имеются основания для признания требования об уплате налога незаконным и подлежащим отмене полностью.

Но зачастую есть основания поспорить о сумме пеней. Приведем краткий анализ этих оснований. Так, арбитражные суды признают незаконным требование, если в нем не указан или неверно указан : 1 размер недоимки, на которую начислены пени постановления Пленума ВАС РФ от 28.

Памятка для тех, кто получил требование об уплате налога и пеней Определите, действительно ли у вас есть обязанность по уплате налогов и пеней, указанных в требовании. Проверьте, верно ли указано в требовании наименование налога. Посмотрите, указаны ли в требовании нормы, устанавливающие обязанность компании уплатить налог.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Давность взыскания налогов

88 НК РФ право налогового органа истребовать подобные пояснения не Требование инспекторов незаконно, и вам решать, идти у них на поводу или нет. Теоретически требование о представлении пояснений, в котором не , указав ставку налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. В частности, требование об уплате недоимки отправлено вам Как правильно ответить на полученное от ИФНС требование о пояснении причин убытков? результатам которой сняты вычеты и доначислен НДС к уплате за г. Нет. Новые правила исчисления пеней применяются в.

Статьи для бухгалтера Требование об уплате налога: испытание на прочность В начале июня ВАС РФ рассмотрел заявление организации о признании формы требования об уплате налога незаконной. Суд решил, что она соответствует законодательству. Форма формой, а человеческий фактор никто не отменял. Налоговики при выставлении требования часто допускают массу нарушений, позволяющих его оспорить. Разберемся, какие ошибки инспекторов при выставлении требования об уплате налога влекут его недействительность или отмену. Соответствие кодексу Инспекция составляет требование об уплате налога по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03. До этого документ оформляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16. Однако существенных изменений новый бланк по сравнению с прежним не претерпел. А еще ранее действовал приказ налоговой службы от 01. Отключить рекламу Высший Арбитражный Суд в иске отказал полностью. Причина — в п.

Коллега, в Вашем случае произошло следующее.

Нарушения налогового органа при направлении повторного налогового требования 29 апреля 2016 Средний балл: 0 из 5 Темы: Споры с налоговой Судебный акт не является основанием для изменения налоговых обязанностей. Если обязанность налогоплательщика по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога , сбора, пеней и штрафа, налоговый орган обязан направить плательщику уточненное налоговое требование ст. Иванов А.

Как ответить на требование по пени, уплаченной в сентябре 2016 года?

Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства. В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными. Активная гиперссылка на этот текст обязательна. Практическое применение На момент опубликования этой статьи она полностью соответствует действующему законодательству. Однако, законодательство меняется, применимость тех или иных советов может зависеть от Вашей конкретной ситуации. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистами в случае, если Вы собираетесь применять знания, полученные из наших статей. Запросы налоговых органов: Требование об уплате налогов и сборов. За последние годы налоговые органы РФ отлично автоматизировались и продолжают работать в этом направлении. По нашей статистике и тут тоже мы ведем учет заметно увеличилось количество различных запросов, которые получают налогоплательщики, от требований на уплату налогов и взносов, до пояснений расхождений в декларации даже в 1 рубль. Не все и не всегда такие запросы являются правомерными, часть из них налогоплательщики могут игнорировать без каких-либо последствий для себя, а есть запросы, отсутствие реакции на которые может привести к негативным последствиям, например, в виде штрафа или доначисления налога по акту проверки.

Нарушения налогового органа при направлении повторного налогового требования

Например, они могут попросить у вас прогноз платежей по налогу на текущий год. Или же, проверяя одну декларацию, могут запросить расшифровку показателей по другой декларации. Ссориться с инспекторами по этому поводу не нужно, но и выполнять все их требования вовсе не обязательно. Правомерно ли это? Внимание Даже на неправомерное требование ИФНС безопаснее подготовить мотивированный письменный отказ и направить его налоговикам в установленный срок. Иначе компанию могут оштрафовать на 5000 руб. Случаи, когда инспекция в рамках камеральной проверки может направить вам требование о представлении пояснений пп. Перечень этот закрытый, и требовать пояснения в других случаях инспекторы не должны. Например, они не могут запрашивать сведения о причинах снижения прибыли, высокой доли НДС-вычетов, роста прямых расходов, а также требовать прогноз налоговых отчислений компании. Но все же оставлять запрос без внимания не стоит.

.

.

Требование об уплате налогов и сборов в 2019 году

.

Пояснения на разные требования ИФНС

.

Обобщенный опыт обжалования «беспроверочных» требований

.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

.

Требование об уплате налога: испытание на прочность

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подготовить и представить пояснения для ИФНС при проверке?
Похожие публикации